國家稅務(wù)總局發(fā)布2025年第3號公告，明確跨境電商以9810監(jiān)管方式出口海外倉的貨物，可實行離境即退稅、銷售再核算模式。

賣家在貨物報關(guān)離境后即可預(yù)申報退稅，后續(xù)按銷售情況核算差異，已銷售且無稅額差異的直接辦結(jié)；未銷售的需繳回預(yù)退稅款后重新申報。

新政還簡化備案要求，無法取得出口合同的，可憑海外倉訂倉單、租賃協(xié)議等替代備案。

9810模式，即“跨境電商出口海外倉”模式，是指境內(nèi)企業(yè)將貨物批量出口到海外倉，通過跨境電商平臺完成交易后，再由海外倉將貨物送達(dá)境外消費(fèi)者。

01)賣家如何走9810？五個步驟

9810全流程五步驟。

第一步：你要獲得海關(guān)的進(jìn)出口權(quán)，有的地方叫做海關(guān)備案，總之你要獲得海關(guān)的十位編碼，這十位編碼是和你現(xiàn)在跨境電商平臺綁定的。

當(dāng)然有一些特殊公司是五證合一，他的海關(guān)編碼就是他營業(yè)執(zhí)照上的編碼，但這種公司就特別少。

你申請完海關(guān)編碼以后，你還要獲得海關(guān)的介質(zhì)卡。

第二步：在你的電子稅務(wù)局后臺進(jìn)行稅務(wù)備案，這個稅務(wù)備案的名稱叫退（免）稅備案，你只有把這個退（免）稅備案先做了，你才能做后面的預(yù)退稅工作。

第三步：如果你找貨代幫你報關(guān)出口，你要貨代用你公司的名字去報關(guān)出口，你還要告訴貨代在報關(guān)單上，海關(guān)監(jiān)管模式要選9810，剩下的，你讓貨代按正常流程幫你報關(guān)出口，送到你指定的海外倉就可以。

重點：報關(guān)名稱一定要用你的公司名稱，海關(guān)監(jiān)管方式一定要選9810。

第四步：在稅務(wù)后臺做9810的預(yù)退稅，當(dāng)報關(guān)出關(guān)以后，你的電子稅務(wù)局后臺就會自動獲得海關(guān)報關(guān)單的推送，你根據(jù)推送的信息做預(yù)退稅。

第二步和第四步，各個地方的稅務(wù)執(zhí)行口徑不一樣，有些地方，你只要在電子稅務(wù)局后臺去操作就可以。

有些地方，你需要把相關(guān)資料報到稅務(wù)局，讓專管員幫你審批。

每個地方的稅務(wù)執(zhí)行口徑不一樣，具體要根據(jù)你當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，提供相應(yīng)資料就可以。

第五步：相當(dāng)重要，就是核銷預(yù)退稅，按9810辦理預(yù)退稅，你退完了，你還要和稅務(wù)核報核算。

核算期是什么時候呢？是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口預(yù)退稅的次月1日到次年的4月30日前。

舉例子，你在今年的1月份申報預(yù)退稅，2月份稅務(wù)辦結(jié)出口預(yù)退稅，把款打給你，那么在3月1日到第二年的4月30日前，你需要做預(yù)退稅的核算。

如果你沒有完成核銷，你收到的稅款是要退給稅局。

02)9810如何享受免稅退稅待遇呢？

9810分免稅和退稅。

免稅，免的是你銷售的增值稅，這個歸海關(guān)誰管？歸內(nèi)貿(mào)專員管。

你的財務(wù)在每個季度結(jié)束以后，會申報增值稅申報表，在這個申報表里，包括免稅金額是多少，免稅的依據(jù)是什么，去幫你申報，向誰申報？是向海關(guān)內(nèi)貿(mào)專管員申報。

退稅是什么？退稅是海關(guān)外貿(mào)專管員管，大城市是這樣分，但不清楚其他地方有沒有分內(nèi)貿(mào)和外貿(mào)？

外貿(mào)專管員只管退稅，免稅是內(nèi)貿(mào)專管員管。

退稅，外貿(mào)專管員是根據(jù)你的報關(guān)單和你的收匯金額來決定你提交的采購進(jìn)項稅要不要退給你？

關(guān)于如何辦理免稅和退稅？需要你的財務(wù)和稅務(wù)相關(guān)部門對接辦理。

03）走9810可以只做免稅不退稅嗎？可以

首先要分清楚三個概念，一個是小規(guī)模賣家，一個是一般納稅人賣家，還有一個是小微企業(yè)。

小規(guī)模賣家和一般納稅人是指增值稅，500萬銷售額以內(nèi)統(tǒng)稱為小規(guī)模賣家，它的稅務(wù)特點是增值稅可以只按1%征收。

銷售額超過500萬，就是一般納稅人賣家，一般納稅人賣商品，增值稅就不是按1%征收，而是要按13%來征收。

小微企業(yè)指的是企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅也有標(biāo)準(zhǔn)，稅前凈利潤在300萬以內(nèi)，叫小微企業(yè)，按照5%來征收企業(yè)所得稅。

如果稅前凈利潤超過300萬，比如說3000001元，都要按照25%的稅率來征收企業(yè)所得稅。

小規(guī)模賣家做9810能不能只免稅不退稅呢？可以。

你在電子稅務(wù)局后臺做稅務(wù)免抵稅備案的時候，你只能選擇“免稅”這一項，其他都是灰色，都是不能選，之后，如果你想退稅也是退不了的。

一般納稅人做9810能不能只免稅不退稅呢？可以。

因為做9810預(yù)退稅，到第二年4月30日之前，如果你沒有完成核銷，你收到的稅款要退給稅局。

但在實操中是沒有遇到過一般納稅人只免稅不退稅，因為退回來的稅都是你的凈利潤，13%的凈利潤，誰不愿意自己的利潤多一點呢？

04）如何抵扣企業(yè)所得稅？25%稅率太重

一般納稅人和小規(guī)模一樣，做出口必須要拿到進(jìn)項發(fā)票，因為出口退的是增值稅，還有企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是不免的，如果你沒有進(jìn)項發(fā)票，你的企業(yè)所得稅會是一個巨大的麻煩。

你以前買單出口，零申報，資金通過第三方進(jìn)你個人賬戶，都無所謂，但現(xiàn)在你要納稅了，一定要拿到進(jìn)項發(fā)票。

比如說你賣500萬，你實際采購成本是300萬，那你的企業(yè)所得稅就會按照500萬-300萬，再扣除人工成本、快遞費(fèi)、包材費(fèi)等費(fèi)用之后再核算你的企業(yè)所得稅，頂多是5%，因為你的稅前利潤沒有超過300萬。

如果你拿不到進(jìn)項發(fā)票，你銷售額是500萬，你的各種費(fèi)用就很少，比如你的人工費(fèi)用、倉儲物流費(fèi)用，七七八八的費(fèi)用加起來能有三四百萬那么多嗎？不可能的。

那么，按照你的500萬減去你的費(fèi)用，凈利潤極大概率是突破300萬，那你要繳納的企業(yè)所得稅稅率是25%，25%的稅率是很重很重的……

所以大家一定要捋清楚，9810退免的只是增值稅，企業(yè)所得稅是不免的，企業(yè)所得稅靠進(jìn)項發(fā)票等費(fèi)用抵扣。

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