最近電商合規(guī)，很多公司著急進項發(fā)票，因為缺進項發(fā)票直接帶來的后果就是公司要繳很多稅，甚至導(dǎo)致公司賠錢，或者辛辛苦苦也沒掙到錢。

因為進項發(fā)票可以抵扣增值稅，還可以抵減企業(yè)所得稅；銷售商品的增值稅稅率是13%，利潤超過300萬元，得按照25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

01）進項發(fā)票到底值多少錢？能抵多少稅？

首先，要了解進項發(fā)票到底值多少錢？沒有進項發(fā)票需要多繳納多少稅？進項發(fā)票可以抵扣增值稅和企業(yè)所得稅。

?增值稅，一般納稅人如果沒有進項專票，商品銷售需要繳稅13%的增值稅，假設(shè)1000萬元銷售額，就需要繳納130萬元的增值稅，可能利潤空間都沒有這么高。

只有一般納稅人可以抵扣增值稅，普票也是能抵扣增值稅，要合理利用上，比如平時出差的火車票、飛機票、通行費以及打車的發(fā)票。

公司和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者采購自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，也是可以抵扣增值稅，具體哪些可以抵扣增值稅，建議對接當(dāng)?shù)囟惥肿稍儭?/span>

小規(guī)模納稅人，就不需要供應(yīng)商開進項專票來抵扣增值稅，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅，要供應(yīng)商開普票來抵扣企業(yè)所得稅就行。

因為小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策，一個月銷售額不超過10萬元，一個季度銷售額不超過30萬元，一年銷售額沒超過120萬元，免增值稅；超過了，增值稅現(xiàn)行政策是1%，按照全額來繳。

營業(yè)額只要超過500萬元，馬上得升為一般納稅人了嗎？其實還真不一定，根據(jù)財稅2018【32號和第30號】規(guī)定，累計連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度不超500萬，就不算一般納稅人。

?企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅=（收入-成本-費用）×稅率（是5%或25%），而進項發(fā)票可以抵減成本和費用，成本和費用包括租金、員工工資、設(shè)備運營、廣告推廣、展覽展示服務(wù)等等。

如果沒有進項發(fā)票抵減，很多公司的利潤就超過300萬元，企業(yè)所得稅得按照25%稅率繳納，假設(shè)利潤400萬元，那企業(yè)所得稅就得繳納100萬元。

無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都得要到進項發(fā)票才可以抵扣稅，不然，就會產(chǎn)生很多的增值稅和企業(yè)所得稅。

02）為什么拿不到進項發(fā)票？

為什么拿不到進項發(fā)票？大多數(shù)情況就是供應(yīng)商不愿意開。

供應(yīng)商為什么不愿意開？因為供應(yīng)商開票就得繳稅，而價格太低，利潤太薄，如果再給你開發(fā)票，供應(yīng)商可能就虧了。

因此，如果你非要讓供應(yīng)商開發(fā)票，供應(yīng)商就要求你加稅點，為什么加稅點？因為供應(yīng)商也要繳稅，如果供應(yīng)商不繳稅，那就得你多繳稅，因為增值稅和企業(yè)所得稅在整個循環(huán)中是鏈條稅。

整個鏈條里的每個公司都要對自己增加價值的部分繳稅，如果你的上游繳了，你就不用替他繳。

如果你的上游沒繳，你就要替你的上游多繳稅，在整個鏈條里面，總要把這個稅繳了，發(fā)票的本質(zhì)就是繳稅憑證。

如果你的上游沒給你開進項發(fā)票，那你就得全額繳稅，其實增值稅就是增加價值的部分繳稅，銷項減進項，剩余的部分乘以增值稅的稅率。

因此，寧愿多加幾個稅點給供應(yīng)商，也要把相應(yīng)的進項發(fā)票拿回來，這樣既合法合規(guī)，又還能抵扣增值稅和企業(yè)所得稅。

如果加稅點拿到進項發(fā)票，成本就上去了，利潤就沒有了，提高價格又沒有生意，這個怎么辦？

經(jīng)營的核心就是增效降本，想辦法提高品牌調(diào)性和產(chǎn)品價值，從原來的打價格戰(zhàn)改為打價值戰(zhàn)，這就是增效；想辦法優(yōu)化供應(yīng)商，節(jié)約人員成本，提高效率，減少退貨，提高投產(chǎn)比，這就是降。

如果原來的利潤很低，現(xiàn)在又不可能增效降本。這種生意的利潤都來自不交稅的生意模式，現(xiàn)在稅務(wù)嚴(yán)管了，這種生意可能真的做不了。

稅費一定是企業(yè)要首要考慮的，稅費的重要性是高于平臺服務(wù)費、推廣費，甚至高于公司的人工費和管理費。

沒有開發(fā)票資質(zhì)的主體，怎么辦？

零零散散的支出，單次金額在500以內(nèi)，其實不用發(fā)票，只用一個收據(jù)和農(nóng)戶的個人信息，就可以去記賬報稅，但得填上農(nóng)戶的名字、身份證號等各種信息，具體以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄橹鳌?/strong>

03）拿不到進項發(fā)票怎么辦？

沒有進銷票的商家，怎樣做到合規(guī)？

當(dāng)月的銷項發(fā)票開出去了，但是進項發(fā)票出了問題，沒法及時拿到；多繳費，老板又不樂意，遇到這種情況該怎么辦？

可以直接線上操作，就是增值稅留抵抵欠，也就是說當(dāng)月先正常完成申報，附加稅先繳納，但是增值稅先不繳，等次月進項發(fā)票開進來之后，再到電子稅務(wù)局申請增值稅留抵抵欠。

具體操作步驟：點擊我要辦稅，點擊一般退稅管理，然后點擊增值稅留抵抵欠，后面會彈出一個小彈窗，點擊需要辦理，點擊確認(rèn)，跳轉(zhuǎn)到下一個頁面之后，記得勾選同時抵減滯納金，勾選欠稅的信息，然后右下角進行提繳，提繳后等待人工審核即可。

兩個注意點：

1）附加稅需要照常繳納，無法通過增值稅留抵抵欠。

2）逾期繳納會產(chǎn)生滯納金，會影響納稅信用，扣5分后可能會由A級降為B級，所以一定要溝通清楚后，權(quán)衡利弊后，再操作。

增值稅留抵抵欠，僅僅提供給大家參考，若大家操作了，產(chǎn)生的責(zé)任與本公司無關(guān)。

預(yù)收賬款也是稅收大數(shù)據(jù)的重點監(jiān)控內(nèi)容，長期掛預(yù)收，也就意味著收入少，少繳增值稅，少繳企業(yè)所得稅，因此，稅務(wù)會關(guān)注預(yù)收賬款。

預(yù)收賬款的年度余額占營業(yè)收入的30%時，是一個臨界線，超過這個額度，大數(shù)據(jù)可能就會引發(fā)預(yù)警，當(dāng)然各個行業(yè)、各個地區(qū)也不一樣，財務(wù)要看一看這個指標(biāo)，如果超過了，是不是經(jīng)得起查？是不是真實的預(yù)收？

稅收是國家的宏觀成果，主要目的是為了反價格戰(zhàn)和規(guī)范行業(yè)，讓整個行業(yè)健康、有序、良性的發(fā)展，合規(guī)了，生意才能長久。

因為現(xiàn)在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)很先進，最近在推廣數(shù)電發(fā)票，發(fā)票都已經(jīng)全面電子化，轉(zhuǎn)賬也都是用網(wǎng)銀，已經(jīng)全面數(shù)字化電子化，甚至業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都已經(jīng)全面數(shù)字化，各大電商平臺的數(shù)據(jù)都已經(jīng)和稅局同步。

因此，一定要合規(guī)開發(fā)票，不要留下后患，因為稅點不多，新規(guī)后，全面繳稅，稅務(wù)嚴(yán)管，如果不合規(guī)，到時可能要補稅、滯納金、罰款，誰也扛不住。

按照規(guī)矩納稅，不僅不虧錢，還能省錢。

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