2026年1月1號(hào)，增值稅的新稅法正式實(shí)施，精準(zhǔn)釋放哪些政策紅利？哪幾項(xiàng)不用再繳納增值稅？

01）哪些事項(xiàng)不再被視同銷(xiāo)售？不再需要繳納增值稅

什么是視同銷(xiāo)售？就是并不是實(shí)際意義上的銷(xiāo)售行為，但是仍然要按照銷(xiāo)售收入進(jìn)行申報(bào)繳納增值稅。

公司采購(gòu)一批商品，打算過(guò)節(jié)送給客戶，那么給客戶送禮的這個(gè)行為，雖然沒(méi)有收客戶錢(qián)，但仍然被視同銷(xiāo)售行為，需要申報(bào)繳納增值稅。

公司生產(chǎn)一批商品發(fā)放給員工作為福利品，雖然公司沒(méi)有收員工的錢(qián)，但仍然被視同銷(xiāo)售，需要申報(bào)繳納增值稅。

單位或者個(gè)體戶向其他單位或者個(gè)人提供無(wú)償借款，仍然被視同銷(xiāo)售，需要申報(bào)繳納增值稅。

但2026年1月1日新的增值稅法實(shí)施之后，以上事項(xiàng)不再視同銷(xiāo)售，不需要繳納增值稅。

一位老板名下有多家公司，公司和公司之間相互借款，沒(méi)有收利息，仍然被視同銷(xiāo)售，需要申報(bào)繳納增值稅，很多老板，因?yàn)檫@個(gè)條款曾繳納不少稅。

但新的增值稅法，把這一條刪掉了，也就意味著以后對(duì)于老板來(lái)說(shuō)，名下關(guān)聯(lián)的公司，相互之間的資金調(diào)撥，不收利息的情況下，不需要再繳納增值稅。

02）混合銷(xiāo)售，新稅法怎樣計(jì)稅？

什么叫混合銷(xiāo)售？就是一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，叫做混合銷(xiāo)售。

關(guān)于混合銷(xiāo)售，之前的增值稅規(guī)定，從計(jì)稅的規(guī)則來(lái)講，在增值稅上叫從主業(yè)交稅。

如果說(shuō)業(yè)務(wù)以貨物銷(xiāo)售為主，全額按照貨物的稅率來(lái)交；如果是以服務(wù)為主，就全額按照服務(wù)來(lái)交。

但在從主業(yè)確定上存在巨大爭(zhēng)議，到底主業(yè)是賣(mài)貨還是賣(mài)服務(wù)？因此，新的增值稅法當(dāng)中，做了調(diào)整。

如果一項(xiàng)銷(xiāo)售行為涉及兩個(gè)以上的稅率，要按照應(yīng)稅交易的主要業(yè)務(wù)來(lái)適用稅率和征收。

比如說(shuō)，企業(yè)的貨物和安裝是一個(gè)混合業(yè)務(wù)，如果說(shuō)貨物的金額占比較高，那按照貨物的全額來(lái)交稅。

如果安裝的金額占比較高，那就按安裝的全額交稅，就是哪個(gè)業(yè)務(wù)占比高，就按那個(gè)稅率來(lái)算。

03）代銷(xiāo)不需按全額繳納增值稅，但需滿足條件

比如，你代銷(xiāo)一批貨，舊的增值稅是需要你按照銷(xiāo)售額的全額來(lái)確認(rèn)收入，但新稅法實(shí)施后，你只需要按照代銷(xiāo)實(shí)際的傭金收入，作為銷(xiāo)售收入申報(bào)就可以了。

當(dāng)然，需要滿足一定條件，根據(jù)新稅法實(shí)施條例征求意見(jiàn)稿中的15條第4項(xiàng)，需要以委托方的名義開(kāi)發(fā)票，那么代委托方收取的款項(xiàng)，就不視同銷(xiāo)售行為了。

04）服務(wù)行業(yè)也可以抵扣增值稅了

以前娛樂(lè)類(lèi)、生活服務(wù)類(lèi)、餐飲類(lèi)的行業(yè)，開(kāi)的發(fā)票都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

但新稅法落地實(shí)施后，如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的這一類(lèi)服務(wù)，不是用于企業(yè)自己消費(fèi)，而是作為企業(yè)的服務(wù)產(chǎn)品再銷(xiāo)售給客戶，那么這一部分的進(jìn)項(xiàng)就是允許抵扣了。

比如旅游公司采購(gòu)飯店的餐飲服務(wù)給自己的客戶，原來(lái)飯店開(kāi)的專用發(fā)票，旅游公司是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，但是新稅法落地實(shí)施后，就可以抵扣了。

新的增值稅法，對(duì)于提供娛樂(lè)、生活消費(fèi)類(lèi)、餐飲類(lèi)的公司，是非常好的一大消息。

5）簡(jiǎn)易稅率5%調(diào)為3%

簡(jiǎn)易征收的5%稅率，統(tǒng)一調(diào)整為3%，比如，之前勞務(wù)派遣行業(yè)的稅率是5%，新稅法實(shí)施后，就下調(diào)到3%，這是非常好的消息。

6）稅收優(yōu)惠有變化，小規(guī)模納稅人可以再次申請(qǐng)。

之前的增值稅規(guī)定，如果納稅人放棄免稅或者減稅以后，3年內(nèi)，企業(yè)就不得再申請(qǐng)免稅或者減稅。

但新的增值稅法落地實(shí)施后，小規(guī)模納稅人除外。

意思就是說(shuō)，一般納稅人如果放棄免稅或者減稅的政策，那3年內(nèi)不能再申請(qǐng)，但小規(guī)模納稅人可以再次申請(qǐng)。

7）36個(gè)月內(nèi)沒(méi)辦理退稅/免稅，視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅

和出口企業(yè)相關(guān)，大家知道出口企業(yè)，不管是出口貨物還是出口服務(wù)，還是無(wú)形資產(chǎn)，我們國(guó)家出口基本上都是免增值稅，還能退國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)的增值稅。

那么，新的增值稅法實(shí)施以后，有一個(gè)新的規(guī)定，如果說(shuō)企業(yè)在36個(gè)月之內(nèi)，沒(méi)有辦理出口退稅或者免稅，那么就會(huì)視同內(nèi)銷(xiāo)，需要繳納增值稅。

8）一般納稅人認(rèn)定時(shí)間改變，補(bǔ)稅的稅率改變

一般納稅人認(rèn)定時(shí)間發(fā)生非常大的變化。

以前的法規(guī)是企業(yè)銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò)500萬(wàn)元時(shí)，要么企業(yè)自己去辦理一般納稅人的登記手續(xù)。

如果企業(yè)不辦理，稅務(wù)局會(huì)給企業(yè)發(fā)放《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，之后，企業(yè)才屬于一般納稅人。

因此，之前有很多的案例，實(shí)際銷(xiāo)售額早就達(dá)到上千萬(wàn)，甚至上億，但是因?yàn)榇蟛糠值氖杖霙](méi)有申報(bào)，特別是電商行業(yè)，所以，還一直屬于小規(guī)模納稅人。

如果說(shuō)事后被稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)早就已經(jīng)超過(guò)500萬(wàn)元，但是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有辦理一般納稅人登記手續(xù)，稅務(wù)局也沒(méi)有給企業(yè)發(fā)放《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。

因此，對(duì)于企業(yè)之前少申報(bào)的這一部分收入，增值稅仍然是按照小規(guī)模納稅繳納，也就是說(shuō)只需要按照1%的增值稅去補(bǔ)繳就可以了。

但新的增值稅法落地實(shí)施以后，就不可以這樣了。

稅務(wù)局是要按照企業(yè)實(shí)際達(dá)到500萬(wàn)的時(shí)間點(diǎn)來(lái)確認(rèn)，不管企業(yè)是否去辦理一般納稅人登記手續(xù)，也不管稅務(wù)局是否給企業(yè)發(fā)放《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。

今后再查到的話，就不能再按照小規(guī)模納稅人1%來(lái)補(bǔ)增值稅了。

如果企業(yè)是銷(xiāo)售貨物，就得按照13%來(lái)補(bǔ)增值稅，繳稅的成本一下子就上來(lái)了。

依法納稅是義務(wù)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是捷徑。

2026年增值稅新政策落地，精準(zhǔn)釋放政策紅利，為誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)者鋪就發(fā)展快車(chē)道。

規(guī)范納稅流程，盡享稅惠紅利，讓每一份納稅付出都轉(zhuǎn)化為企業(yè)創(chuàng)新的動(dòng)力、成長(zhǎng)的底氣，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)合規(guī)與發(fā)展提質(zhì)的雙向共贏。

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