2026年1月1號，增值稅的新稅法正式實施，精準釋放哪些政策紅利？哪幾項不用再繳納增值稅？

01）哪些事項不再被視同銷售？不再需要繳納增值稅

什么是視同銷售？就是并不是實際意義上的銷售行為，但是仍然要按照銷售收入進行申報繳納增值稅。

公司采購一批商品，打算過節(jié)送給客戶，那么給客戶送禮的這個行為，雖然沒有收客戶錢，但仍然被視同銷售行為，需要申報繳納增值稅。

公司生產(chǎn)一批商品發(fā)放給員工作為福利品，雖然公司沒有收員工的錢，但仍然被視同銷售，需要申報繳納增值稅。

單位或者個體戶向其他單位或者個人提供無償借款，仍然被視同銷售，需要申報繳納增值稅。

但2026年1月1日新的增值稅法實施之后，以上事項不再視同銷售，不需要繳納增值稅。

一位老板名下有多家公司，公司和公司之間相互借款，沒有收利息，仍然被視同銷售，需要申報繳納增值稅，很多老板，因為這個條款曾繳納不少稅。

但新的增值稅法，把這一條刪掉了，也就意味著以后對于老板來說，名下關(guān)聯(lián)的公司，相互之間的資金調(diào)撥，不收利息的情況下，不需要再繳納增值稅。

02）混合銷售，新稅法怎樣計稅？

什么叫混合銷售？就是一項銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，叫做混合銷售。

關(guān)于混合銷售，之前的增值稅規(guī)定，從計稅的規(guī)則來講，在增值稅上叫從主業(yè)交稅。

如果說業(yè)務(wù)以貨物銷售為主，全額按照貨物的稅率來交；如果是以服務(wù)為主，就全額按照服務(wù)來交。

但在從主業(yè)確定上存在巨大爭議，到底主業(yè)是賣貨還是賣服務(wù)？因此，新的增值稅法當中，做了調(diào)整。

如果一項銷售行為涉及兩個以上的稅率，要按照應(yīng)稅交易的主要業(yè)務(wù)來適用稅率和征收。

比如說，企業(yè)的貨物和安裝是一個混合業(yè)務(wù)，如果說貨物的金額占比較高，那按照貨物的全額來交稅。

如果安裝的金額占比較高，那就按安裝的全額交稅，就是哪個業(yè)務(wù)占比高，就按那個稅率來算。

03）代銷不需按全額繳納增值稅，但需滿足條件

比如，你代銷一批貨，舊的增值稅是需要你按照銷售額的全額來確認收入，但新稅法實施后，你只需要按照代銷實際的傭金收入，作為銷售收入申報就可以了。

當然，需要滿足一定條件，根據(jù)新稅法實施條例征求意見稿中的15條第4項，需要以委托方的名義開發(fā)票，那么代委托方收取的款項，就不視同銷售行為了。

04）服務(wù)行業(yè)也可以抵扣增值稅了

以前娛樂類、生活服務(wù)類、餐飲類的行業(yè)，開的發(fā)票都不能抵扣進項稅額。

但新稅法落地實施后，如果企業(yè)購進的這一類服務(wù)，不是用于企業(yè)自己消費，而是作為企業(yè)的服務(wù)產(chǎn)品再銷售給客戶，那么這一部分的進項就是允許抵扣了。

比如旅游公司采購飯店的餐飲服務(wù)給自己的客戶，原來飯店開的專用發(fā)票，旅游公司是不可以抵扣進項，但是新稅法落地實施后，就可以抵扣了。

新的增值稅法，對于提供娛樂、生活消費類、餐飲類的公司，是非常好的一大消息。

5）簡易稅率5%調(diào)為3%

簡易征收的5%稅率，統(tǒng)一調(diào)整為3%，比如，之前勞務(wù)派遣行業(yè)的稅率是5%，新稅法實施后，就下調(diào)到3%，這是非常好的消息。

6）稅收優(yōu)惠有變化，小規(guī)模納稅人可以再次申請。

之前的增值稅規(guī)定，如果納稅人放棄免稅或者減稅以后，3年內(nèi)，企業(yè)就不得再申請免稅或者減稅。

但新的增值稅法落地實施后，小規(guī)模納稅人除外。

意思就是說，一般納稅人如果放棄免稅或者減稅的政策，那3年內(nèi)不能再申請，但小規(guī)模納稅人可以再次申請。

7）36個月內(nèi)沒辦理退稅/免稅，視同內(nèi)銷征收增值稅

和出口企業(yè)相關(guān)，大家知道出口企業(yè)，不管是出口貨物還是出口服務(wù)，還是無形資產(chǎn)，我們國家出口基本上都是免增值稅，還能退國內(nèi)流通環(huán)節(jié)的增值稅。

那么，新的增值稅法實施以后，有一個新的規(guī)定，如果說企業(yè)在36個月之內(nèi)，沒有辦理出口退稅或者免稅，那么就會視同內(nèi)銷，需要繳納增值稅。

8）一般納稅人認定時間改變，補稅的稅率改變

一般納稅人認定時間發(fā)生非常大的變化。

以前的法規(guī)是企業(yè)銷售額達到或超過500萬元時，要么企業(yè)自己去辦理一般納稅人的登記手續(xù)。

如果企業(yè)不辦理，稅務(wù)局會給企業(yè)發(fā)放《稅務(wù)事項通知書》，之后，企業(yè)才屬于一般納稅人。

因此，之前有很多的案例，實際銷售額早就達到上千萬，甚至上億，但是因為大部分的收入沒有申報，特別是電商行業(yè)，所以，還一直屬于小規(guī)模納稅人。

如果說事后被稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)早就已經(jīng)超過500萬元，但是因為企業(yè)沒有辦理一般納稅人登記手續(xù)，稅務(wù)局也沒有給企業(yè)發(fā)放《稅務(wù)事項通知書》。

因此，對于企業(yè)之前少申報的這一部分收入，增值稅仍然是按照小規(guī)模納稅繳納，也就是說只需要按照1%的增值稅去補繳就可以了。

但新的增值稅法落地實施以后，就不可以這樣了。

稅務(wù)局是要按照企業(yè)實際達到500萬的時間點來確認，不管企業(yè)是否去辦理一般納稅人登記手續(xù)，也不管稅務(wù)局是否給企業(yè)發(fā)放《稅務(wù)事項通知書》。

今后再查到的話，就不能再按照小規(guī)模納稅人1%來補增值稅了。

如果企業(yè)是銷售貨物，就得按照13%來補增值稅，繳稅的成本一下子就上來了。

依法納稅是義務(wù)，合規(guī)經(jīng)營是捷徑。

2026年增值稅新政策落地，精準釋放政策紅利，為誠信經(jīng)營者鋪就發(fā)展快車道。

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